小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享！_CG时时彩游戏图标

发布时间：2021-04-16 15:40:16 来源：鸳鸳珍珠汤网 作者：林正豪

原标题：小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享！

某小规模纳税人是工业企业，企业所得税实行核定征收，应税所得率为10%，2016年第CG时&CG时&CG时时彩游戏在线玩法#26102;彩游戏图标#26102;彩游戏图标一季度销售收入合计为8万元(不含税，下同)，其中1月份销售收入为5万元，2月份销售收入为2万元，3月份销售收入为1万元，CCG时时彩游戏在线玩法G时时ঊCG时时彩游戏图标5;游戏图标如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末，计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件，如果达到免征增值税条件时，将有关应交增值税CG时时彩CG时时彩CG时时彩游戏在线玩法8216;戏图标216;戏图标转入营业外收入。分录如下 ：

借： 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷 ：营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借：所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

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